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Changement de chaudière : quels avantages fiscaux en 2018 ?

Sous certaines conditions, le remplacement d’une vieille chaudière par un modèle plus performant avant le 31 décembre 2018 ouvre droit à un avantage fiscal. Ainsi le Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) est encore en cours. Y êtes-vous éligible ?

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Remplacer votre chaudière par un modèle plus performant peut vous permettre de bénéficier du Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE).
© Shutterstock

CITE : un avantage réservé à la résidence principale

Vous pouvez bénéficier du Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) uniquement si les travaux sont réalisés dans votre résidence principale. Par ailleurs, celle-ci doit avoir été achevée depuis plus de deux ans. En revanche, votre statut n’a pas d’importance et vous pouvez bénéficier de l’avantage fiscal en tant que propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit.

Pour bénéficier du CITE, vous devez cocher la case « transition énergétique de l’habitation fiscale » de votre déclaration en ligne. Si vous remplissez une déclaration « papier », cette rubrique se trouve sur l’imprimé fiscal n° 2042 RICI. Vous n’êtes pas obligé de joindre vos justificatifs, mais conservez les précieusement : ils peuvent vous être réclamés par l’administration fiscale pendant quatre ans.


Sous certaines conditions, vous pouvez profiter du CITE si vous remplacez votre vieille chaudière par un modèle performant.


CITE, les chaudières les plus performantes sont éligibles

En 2018, seules sont éligibles au CITE :

  • Les chaudières à haute performance énergétique (hors fioul, excepté si le devis a été signé et un acompte versé avant 2018).
  • Les chaudières à micro-cogénération gaz.
  • Les équipements utilisant une source d’énergie renouvelable. Par exemple, le cas des pompes à chaleur autre que « air-air », des équipements et chaudières fonctionnant au bois ou autre biomasse (poêle à bois, inserts de cheminées intérieures, chaudières utilisant du bois, du bioéthanol, de la paille…). Les cheminées sans conduit fonctionnant au bioéthanol sont exclues de l’avantage.

Pour être certain de bénéficier du CITE, la chaudière choisie doit répondre à certaines conditions. La liste des équipements éligibles, leurs caractéristiques techniques et leurs critères de performances minimales ont fait l’objet d’un arrêté régulièrement remis à jour et codifié à l’article 18 bis du Code général des impôts, annexe 4. Référez-vous à ce texte avant de vous engager avec un artisan.

Changement de chaudière : un avantage fiscal pour vos dépenses d’équipement

Chaudière et crédit d’impôt : la règle
Le crédit d’impôt est calculé sur le coût de la chaudière et des fournitures destinées à s’intégrer à l’installation finale. La main d’œuvre est, quant à elle, exclue. Par ailleurs, si vous avez perçu des aides ou subventions (primes de l’Agence nationale pour l’habitat - Anah -, par exemple), vous devez les déduire de la base de calcul du crédit d’impôt.

Chaudières bénéficiant d’un crédit d’impôt de 30 %
Vous bénéficiez du taux maximum de réduction pour les investissements suivants :

  • Les chaudières à haute performance énergétique (hors fioul, excepté si le devis a été signé et un acompte versé avant 2018).
  • Les chaudières à micro-cogénération gaz.
  • Les équipements utilisant une source d’énergie renouvelable.

Chaudières bénéficiant d’un crédit d’impôt de 15 %
Si vous achetez une chaudière fioul à Très Haute Performance Énergétique (THPE) entre 1er janvier et le 30 juin 2018, vous continuez de bénéficier du CITE, mais à un taux réduit : 15 % au lieu de 30 %.
Les dépenses engagées entre le 1er juillet et le 31 décembre 2018 mais pour lesquelles un devis a été signé et un acompte versé avant le 1er juillet, bénéficient du taux à 15 %, même si les travaux sont réalisés après cette date (sans date limite fixée à ce jour).

Plafond du crédit d’impôt CITE
Le montant des dépenses à retenir pour le crédit s’impôt est plafonné à 8 000 euros pour un célibataire et à 16 000 euros pour un couple soumis à imposition commune. Ce montant est ensuite majoré de 400 euros par personne à charge. Ainsi, un couple marié ou pacsé sans enfant bénéficiera d’un crédit d’impôt maximal de 4 800 euros.

À noter que ces plafonds s’apprécient sur une période de 5 ans. Pour le calcul du crédit d’impôt 2018, le plafond s’applique aux dépenses engagées entre le 1er janvier 2014 et le 31 décembre 2018. Vous bénéficiez de l’avantage fiscal l’année qui suit les travaux. Si le montant du crédit d’impôt auquel vous avez droit est supérieur à celui de votre impôt, l’excédent vous est restitué.

Conditions du crédit d’impôt chaudière
Pour bénéficier de l’avantage fiscal, l’installation de votre nouvelle chaudière doit obligatoirement être réalisée par un artisan ou une entreprise Reconnu Garant de l’Environnement (RGE). La liste des professionnels certifiés est disponible sur le site Internet renovation-info-service.gouv.fr

Le CITE entre dans le plafonnement des niches fiscales
C’est-à-dire que le total des avantages fiscaux (CITE mais aussi crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, crédit d’impôt aide à la personne, réductions d’impôt Pinel ou Censi-Bouvard…) dont vous avez bénéficié une même année ne peut pas excéder 10 000 euros. Par exemple, si vous avez obtenu 3 000 euros de CITE en 2018, vous ne pourrez plus déduire que 7 000 euros au titre des autres avantages fiscaux. Ce plafond est porté à 18 000 euros si vous avez réalisé des investissements dans les DOM-TOM et dans le cinéma (Sofica).

Changement de chaudière : les autres aides possibles

En plus du CITE, le remplacement de votre chaudière peut ouvrir droit à d’autres aides. Ainsi, vous profitez pour ces travaux d’un taux de TVA réduit (5,5 % au lieu de 10 %, en général). Il s’applique aussi aux travaux induits (collatéraux) : par exemple, la mise à la décharge de votre vieille chaudière.

  • Sous certaines conditions (vous réalisez simultanément plusieurs travaux d’économie d’énergie, par exemple), vous avez également accès à un Éco-prêt à taux zéro (Éco PTZ) qui vous permet d’emprunter jusqu’à 30 000 € sans intérêt. Contrairement au PTZ, l’Éco-PTZ n’est pas soumis à conditions de ressources.
  • Sous conditions de ressources cette fois, vous pouvez bénéficier d’aides de l’Agence nationale de l’habitat (Anah) ou des collectivités territoriales. Le cas échéant, le montant de ces aides devra être déduit de la base de calcul au crédit d’impôt.

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Assurance habitation MMA © Altrendo-images/Thinkstock

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